Compensazione modello F24, come pagare online — idealista/news #finsubitoagevolazioni

I crediti fiscali ottenuti dalle dichiarazioni possono essere usati per compensare debiti tributari e contributivi attraverso il modello F24. Questa una delle tante modifiche portate dalla nuova normativa che tratta del modello F24, riguardante disposizioni sull’accertamento, semplificazione e misure finanziarie. In questo clima di cambiamento, tra le novità sui modelli F24 con compensazioni anche il passaggio obbligato ai servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate.

Le nuove regole sulle compensazioni

La recente modifica normativa si propone di apportare cambiamenti all’articolo 37 del decreto-legge n. 223 del 2006: l’obiettivo principale è introdurre l’obbligo di utilizzare esclusivamente i servizi telematici forniti dall’Agenzia delle Entrate, definendo le modalità tecniche tramite apposito provvedimento. Questa imposizione si estende anche all’utilizzo, per la compensazione, del modello F24 per i crediti di contributi e premi accumulati nei confronti di INPS e INAIL.

Attualmente, tale obbligo è valido solo per chi intende effettuare la compensazione di crediti annuali o inferiori all’anno dell’IVA, nonché dei crediti relativi alle imposte sui redditi, alle addizionali, alle imposte sostitutive, all’IRAP, e dei crediti maturati come sostituto d’imposta o dichiarati nel quadro RU della dichiarazione dei redditi. Tuttavia, la nuova norma estenderebbe quest’obbligo anche ai contribuenti con iscrizioni a ruolo per imposte erariali superiori a 100.000 euro, escludendo la compensazione tramite modello F24 se i termini di pagamento sono scaduti e rimangono importi da saldare o se non sono in corso provvedimenti di sospensione.

Inoltre, si propongono modifiche alla disciplina le compensazioni di crediti e debiti tributari e contributivi. Queste modifiche includono:

• La possibilità per i datori di lavoro non agricoli di compensare crediti contributivi INPS a partire dal quindicesimo giorno successivo alla scadenza del termine mensile per la trasmissione telematica dei dati retributivi, o dal quindicesimo giorno successivo alla loro presentazione se tardiva, o dalla data di notifica delle note di rettifica passive.
• La facoltà per i datori di lavoro agricoli di compensare crediti INPS dalla data di scadenza del versamento relativo alla dichiarazione di manodopera agricola da cui il credito emerge.
• La possibilità per i lavoratori autonomi iscritti alle gestioni speciali degli artigiani ed esercenti attività commerciali, nonché i liberi professionisti iscritti alla Gestione separata INPS, di compensare crediti da dieci giorni successivi alla presentazione della dichiarazione dei redditi da cui il credito emerge.

Chi può compensare con F24?

Possono avvalersi della compensazione tutti i contribuenti, compresi quelli che non devono presentare la dichiarazione in forma unificata, a favore dei quali risulti un credito d’imposta dalla dichiarazione e dalle denunce periodiche contributive sotto la soglia di 5.000 euro.

Come si paga un F24 con compensazione?

L’Agenzia delle Entrate, in risposta alle nuove normative sulla compensazione dei crediti fiscali tramite il modello F24 telematico, ha fornito istruzioni dettagliate per eseguire correttamente la compensazione orizzontale dei crediti tributari mediante il F24.

I crediti possono essere compensati dal decimo giorno successivo alla corretta presentazione della documentazione. La seconda novità riguarda l’obbligo di presentazione del modello F24 in modalità telematica, che coinvolge tutte le categorie di contribuenti e si applica alle seguenti imposte e categorie:

• Imposte sostitutive;
• Imposte sui redditi e addizionali;
• IRAP;
• IVA;
• Agevolazioni e crediti indicati nel quadro RU della dichiarazione dei redditi;
• Sostituti d’imposta.

Nel 2024, il pagamento dei modelli F24 con importi di compensazione può avvenire esclusivamente online, attraverso i canali telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate, ovvero Entratel o Fisconline.

Per l’esecuzione di operazioni di compensazione fiscale tramite il modello F24, in riferimento all’articolo 17 del Decreto Legislativo numero 241/1997, è infatti ora obbligatorio l’impiego esclusivo delle piattaforme telematiche fornite dall’Agenzia delle Entrate, nello specifico Entratel o Fisconline. Questo requisito si applica sia per le deleghe F24 che risultano in un saldo nullo che per quelle con un saldo positivo.

Di conseguenza, non è più consentito l’utilizzo di servizi di home banking, remote banking o qualsiasi altro servizio fornito da istituti bancari, servizi postali, ecc., per la trasmissione di modelli F24 implicanti compensazioni. Questa disposizione implica un cambio significativo nella procedura di gestione fiscale per soggetti obbligati, i quali devono ora affidarsi esclusivamente ai canali telematici ufficiali dell’Agenzia delle Entrate per tali operazioni.

Compensazione modello F24 per i soggetti titolari di partita IVA

Per i soggetti con partita IVA l’F24 senza compensazione e con compensazione deve essere presentato con modalità diverse, sintetizzate nella seguente tabella: